Jede Rente einzeln erfassen

Legen Sie für jede Rente eine eigene Zeile an: Zahler, Staat, Rechtsgrundlage, Jahresbetrag und Zahlungsform. Unterscheiden Sie gesetzliche Sozialversicherung, betriebliche Versorgung, private Versicherung oder Leibrente, öffentlich-rechtliche Pension und Kapitalauszahlung. Die Überweisungsbezeichnung Rente entscheidet die rechtliche Einordnung nicht.

Bewahren Sie Bescheid, Vertragsbedingungen, Beitragsverlauf und Quellensteuerbelege auf. Melden Sie dem Zahler Umzugsdatum und tatsächliche Anschrift und fragen Sie nach Lebensbescheinigung, Ansässigkeitsnachweis und Bankunterlagen. Steuerbehandlung, weitere Auszahlung und S1-Zuständigkeit sind getrennte Fragen.

Quellen: NRA — pensions and qualifying voluntary insurance · Your Europe — health insurance when living abroad

Welche Renten Bulgarien steuerfrei stellt

Die NRA bestätigt die Befreiung von Einkommen aus Pflichtversicherung im In- und Ausland. Bei zusätzlicher freiwilliger Altersvorsorge umfasst die gesetzliche Definition qualifizierte Systeme nach bulgarischem, EU-/EWR- oder OECD-Recht durch entsprechende Versorgungseinrichtungen; relevant ist auch der erreichte Rentenanspruch. Eine Sparentnahme oder vorzeitige Vertragsauflösung fällt nicht automatisch darunter.

Lassen Sie die genaue nationale Vorschrift für Vertrag und Auszahlung benennen. Bulgarische Steuerfreiheit entscheidet nicht über ausländische Besteuerung.

Quellen: NRA — pensions and qualifying voluntary insurance

Deutsche Renten: drei Fälle im Doppelbesteuerungsabkommen

Bei DBA-Ansässigkeit in Bulgarien weist Artikel 17 Absatz 1 Renten und ähnliche Bezüge grundsätzlich dem Wohnstaat zu. Absatz 2 nimmt gesetzliche Sozialversicherungsleistungen aus: Das Besteuerungsrecht liegt ausschließlich in Deutschland. Artikel 18 Absatz 2 ordnet qualifizierte öffentlich-rechtliche Pensionen grundsätzlich Deutschland zu; ausgenommen sind in Bulgarien Ansässige mit bulgarischer Staatsangehörigkeit.

Betriebliche und private Verträge müssen eingeordnet werden; der Name des Zahlers genügt nicht. Dies ordnet Besteuerungsrechte zu und berechnet noch keine Steuer.

Quellen: German Bundestag 17/2253 — Germany–Bulgaria treaty text, Articles 17–18

Das geänderte Abkommen verwenden

Das Protokoll vom 21. Juli 2022 ist laut DBA-Stand des Bundesfinanzministeriums ab 1. Januar 2024 anwendbar. Es schreibt Artikel 17 und 18 nicht neu. Es ändert jedoch Bulgariens Entlastungsmethode und führt eine Missbrauchsregel anhand des Hauptzwecks ein.

Lassen Sie das aktuelle Abkommen auf tatsächliche Ansässigkeit und vollständige Zahlungsdaten anwenden. Die Werbeaussage, ein Umzug mache sämtliche deutschen Renten steuerfrei, lässt die Ausnahme für gesetzliche Renten und die individuelle nationale Prüfung aus.

Quellen: German Bundestag 20/6818 — 2022 amending protocol · German Finance Ministry — treaty status January 2025

Vor Kapitalwahl oder Vertragsänderung

Lassen Sie vor größerer Entnahme beide Staaten, das konkrete System, den bereits entstandenen Rentenanspruch und den Auszahlungstermin schriftlich prüfen. Laufende Rente, vorzeitige Auflösung und Kapitalentnahme müssen nicht gleich behandelt werden. Wählen Sie Umzugsdatum oder Vertragskündigung nicht allein nach einem allgemeinen Landessteuersatz.

Bei Zahlungen aus einem anderen Staat gilt dessen DBA mit Bulgarien. Das deutsche Beispiel lässt sich nicht auf österreichische, schweizerische, britische oder andere Systeme übertragen. Klären Sie Hinterbliebenen- und Erwerbsminderungsleistungen ebenfalls gesondert.

Quellen: NRA — pensions and qualifying voluntary insurance · German Bundestag 17/2253 — Germany–Bulgaria treaty text, Articles 17–18

Was kommt auf Ihrem Konto an?

Fragen Sie Rententräger und Beratung nach dem Betrag nach Steuern, Versicherungsabzügen und Überweisungskosten sowie weiter nötigen Erklärungen oder Bescheinigungen. Bewahren Sie ausländische Steuerbescheide auch bei bulgarischer Befreiung auf. Planen Sie Verzögerungen und gegebenenfalls Währungsrisiken ein.

Übernehmen Sie den bestätigten jährlichen Nettobetrag in Ihr Ganzjahresbudget. Dies ist eine Orientierung; individuelle grenzüberschreitende Beratung lohnt besonders vor Kapitalauszahlung, Verkauf oder Ansässigkeitswechsel.

Quellen: NRA — resident and non-resident individuals · NRA — pensions and qualifying voluntary insurance

Ihre nächsten Schritte

  • Erfassen Sie jede Rente nach System und Staat.
  • Trennen Sie laufende Bezüge und Kapitalauszahlungen.
  • Klären Sie DBA-Ansässigkeit vor Entlastungsanträgen.
  • Prüfen Sie deutsche gesetzliche Renten nach Artikel 17 Absatz 2.
  • Lassen Sie Nettobetrag und Erklärungspflichten schriftlich klären.
Quellen & hilfreiche Links (6)

Allgemeine Informationen, keine persönliche Rechts-, Steuer-, Finanz- oder medizinische Beratung. Klären Sie Ihre Situation mit dem jeweiligen Anbieter und qualifizierten Fachleuten.